青島市審計局審計結(jié)果公告2024年第3號（總第75號）

                                                                                                                    （2024年12月24日公告）

                                                                                     關(guān)于青島市2023年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告

                                                                                                  ——2024年12月19日在市十七屆人大常委會第二十一次會議上

                                                                                                                           市審計局局長  管衛(wèi)東

青島市人民代表大會常務(wù)委員會：

       受市政府委托，現(xiàn)將2023年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改情況報告如下。

       一、審計整改工作部署和成效

       市政府高度重視審計查出問題整改工作，召開全市審計查出問題整改工作會議作出全面部署。有關(guān)區(qū)（市）、部門單位把審計整改納入領(lǐng)導(dǎo)班子重要議事日程，召開專題會議，明確責(zé)任、措施和時限要求，及時協(xié)調(diào)解決整改難點、堵點問題，推動整改落實到位。市委審計辦、市審計局深化貫通協(xié)同，建成直通被審計單位的整改信息系統(tǒng)，實施審計整改全流程閉環(huán)管理，采取向10個區(qū)（市）、41個部門單位印發(fā)通知督辦、到10個區(qū)（市）開展現(xiàn)場檢查、對市屬企業(yè)開展整改專項調(diào)查、配合市人大常委會預(yù)算工作委員會對10個重點部門整改情況開展跟蹤監(jiān)督等舉措，深化全面整改、專項整改和重點督辦有機融合，整改總體格局更加成熟，工作機制更加完善，整改成效更加顯著，切實將審計整改成果轉(zhuǎn)化為治理效能。

       截至2024年10月底，《審計工作報告》反映的105項267個具體問題中，要求立行立改的133個問題有132個已完成整改，整改率99.25%，要求分階段整改和持續(xù)整改的134個問題有60個已完成整改，共整改問題金額38.89億元，追責(zé)問責(zé)13人，完善制度69項，有力解決改革發(fā)展和經(jīng)濟社會運行的體制機制問題。去年8月以來，紀(jì)檢監(jiān)察和公安機關(guān)已根據(jù)審計移送線索，對26名責(zé)任人作出處理。

       二、審計查出問題整改情況

       有關(guān)區(qū)（市）、部門單位采取多種方式加強審計整改：市直部門通過清理上繳結(jié)余資金、促進資金撥付、加強預(yù)算管理等整改34.27億元，區(qū)（市）通過收回多計征遷補償款、撥付獎補資金、支付工程款等整改2.23億元，企業(yè)通過調(diào)整工程結(jié)算價款、收回逾期本息、調(diào)整賬目等整改2.39億元。

       （一）財政預(yù)算管理審計查出問題整改情況

       1.關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革力度需進一步加大問題。對非稅收入征收管理需要加強問題，通過召開全市專題會議、印發(fā)聯(lián)合會商機制辦法等方式，明確土地出讓收入征管聯(lián)動責(zé)任，增強聯(lián)動合力。對“三?！鳖A(yù)算需求和執(zhí)行情況存在短板問題，市財政局明確“保運轉(zhuǎn)”預(yù)算編制范圍標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算指標(biāo)標(biāo)識管理。對庫款統(tǒng)籌管理保障水平需優(yōu)化完善問題，市財政局健全市與區(qū)（市）庫款調(diào)撥管理機制，提升庫款保障能力。

       2.關(guān)于財政資源統(tǒng)籌水平需進一步提高問題。對部分預(yù)算單位資金沉淀問題，市財政局開展市級預(yù)算單位實有資金賬戶專項清理工作，10個部門和14個所屬單位清理上繳結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金5.57億元，通過支付項目資金、安排續(xù)用、退回原渠道等整改3613.41萬元。對預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)問題，4個部門和1個所屬單位已將1.04億元編入部門預(yù)算，2個部門和1個所屬單位已交回未執(zhí)行預(yù)算1.3億元。對案款、訴訟費等資金未及時納入市級預(yù)算管理一體化系統(tǒng)核算問題，8個基層法院、檢察院已將8.63億元資金納入市級預(yù)算管理一體化系統(tǒng)核算。

       3.關(guān)于預(yù)算執(zhí)行管理需進一步規(guī)范問題。對部分資金使用效益不佳問題，市財政局健全轉(zhuǎn)移支付管理體系，督促相關(guān)區(qū)（市）新增撥付7個項目資金2834.07萬元，收回4240.15萬元。對部分中央轉(zhuǎn)移支付資金分配不及時問題，市財政局通過發(fā)送提醒函、召開會議等方式，明確撥付時限，提升上級轉(zhuǎn)移支付資金分配效率。對部分部門過緊日子要求落實不到位問題，2個部門和2個所屬單位強化預(yù)算支出管控，將加油卡中多余資金47.43萬元上繳財政；2個部門6個項目已達支付條件。

       4.關(guān)于債務(wù)資金監(jiān)管需進一步加強問題。對政府專項債管理水平有待提升問題，2個項目中1個已完善前期手續(xù)并支付項目資金3億元；1個市已收回未按規(guī)定用途使用專項債資金4.75億元，1個區(qū)已支付專項債資金1.2億元；相關(guān)企業(yè)加強投后管理，采取組建專業(yè)運營團隊等措施，提升收益水平。對城投公司債務(wù)管控有待加強問題，采取收回中介費、置換融資利率超過10%的非標(biāo)類產(chǎn)品等措施，降低實際融資成本，已收回逾期出借資金本息8248.72萬元；修訂債務(wù)管理、財務(wù)風(fēng)險管控制度，加強融資擔(dān)保監(jiān)管。

       （二）部門單位預(yù)算執(zhí)行審計查出問題整改情況

       1.關(guān)于大額資金支出審批方面存在薄弱環(huán)節(jié)問題。5個部門和5個所屬單位健全完善審批相關(guān)制度規(guī)定，明確大額資金支出審批流程和標(biāo)準(zhǔn)；1個部門和5個所屬單位采取修訂議事規(guī)則等措施，完善決策程序整改1925.27萬元。

       2.關(guān)于個別合同簽訂和履約監(jiān)管不夠嚴格問題。2個部門和3個所屬單位通過重新簽訂完善合同、對項目重新評估復(fù)核等整改140.63萬元；2個部門督促合同項目單位加快項目建設(shè)，其中1個項目已完工，1個項目已簽訂補充協(xié)議；1個部門和1個所屬單位采取建立合同管理辦法、實施崗位分離等措施完成整改；1個部門查明供應(yīng)商轉(zhuǎn)包原因，調(diào)整購買服務(wù)方式。

       3.關(guān)于部分資金管理和資產(chǎn)移交推進尚不到位問題。2個部門的2個銀行賬戶中1個已注銷、1個正在核查，相關(guān)資金待梳理上交財政；1個部門107.22萬元資產(chǎn)已交接，其余資產(chǎn)在項目尾款支付后交接。

       （三）重大戰(zhàn)略及政策措施落實審計查出問題整改情況

       1.關(guān)于上合示范區(qū)高質(zhì)量發(fā)展審計查出問題。對部分改革任務(wù)需持續(xù)推進問題，上合示范區(qū)組織企業(yè)參與對外經(jīng)貿(mào)活動，新注冊98家進出口貿(mào)易企業(yè)，拓展進出口貿(mào)易業(yè)務(wù)。對平臺載體建設(shè)存在短板問題，整合優(yōu)化上合經(jīng)貿(mào)綜服平臺功能，推動齊魯進口貸、多式聯(lián)運等系統(tǒng)上線，服務(wù)9萬余家企業(yè)。對資金土地等要素配置利用存在不足問題，制定清收計劃，向13家企業(yè)發(fā)送退還貿(mào)易補貼函，收回多撥付財政補貼42.5萬元。

       2.關(guān)于重大政策措施落實跟蹤審計查出問題。對部分政策制定與實施效果存在偏差問題，市工業(yè)和信息化局加強新舊動能轉(zhuǎn)換方面政策制定效果的事前評估，提高涉企政策科學(xué)性和實效性；制定青島市推進對外貿(mào)易穩(wěn)增提質(zhì)若干措施，支持保險機構(gòu)擴大承保覆蓋面和規(guī)模。對部分政策執(zhí)行落實存在薄弱環(huán)節(jié)問題，市商務(wù)局已將結(jié)余資金865.3萬元調(diào)整用于新一輪汽車以舊換新補貼，促進消費提質(zhì)升級，并起草鼓勵企業(yè)達限納統(tǒng)獎勵項目申報指南。對政策兌現(xiàn)保障機制有待理順問題，市財政局印發(fā)通知啟用“綠色門檻”信息查詢平臺，督促主管部門補充完善有關(guān)信息，提高查詢審核效率。

       （四）重點民生資金審計查出問題整改情況

       1.關(guān)于全市就業(yè)補助資金和失業(yè)保險基金審計查出問題。對部分資金發(fā)放對象不合規(guī)問題，9個區(qū)（市）及自貿(mào)片區(qū)已追回不合規(guī)發(fā)放的見習(xí)補貼和失業(yè)保險待遇等50.65萬元。對困難群體就業(yè)兜底幫扶尚需加強問題，8個區(qū)（市）已清退不符合崗位條件25人，相關(guān)企業(yè)已注銷；860家見習(xí)基地已通過發(fā)布崗位、撤銷等方式整改；1個區(qū)補貼性職業(yè)技能培訓(xùn)任務(wù)已完成124%。

       2.關(guān)于義務(wù)教育資金審計查出問題。對落實規(guī)劃不到位問題，6個區(qū)（市）及青島高新區(qū)27所未按期開工建設(shè)的學(xué)校中，3個區(qū)（市）4所學(xué)校已開工建設(shè)、1所學(xué)校已完工、7所學(xué)校擬取消建設(shè)計劃。對教育資金安排使用不合規(guī)問題，2個區(qū)（市）4所學(xué)校對超范圍列支培訓(xùn)費158.44萬元已調(diào)整賬務(wù)，9個區(qū)（市）已收回違規(guī)發(fā)放教齡補助328.8萬元，1個區(qū)已撥付人工智能教育實驗室補助資金27萬元。對智慧校園建設(shè)有待加強問題，1個市1所學(xué)校開設(shè)專門課程，有效使用人工智能教育實驗室設(shè)備。對學(xué)生食堂管理不規(guī)范問題，7所學(xué)校的食堂均改為自主經(jīng)營。

       3.關(guān)于公立醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展審計查出問題。對落實資金安排管理要求不嚴格問題，國家級示范項目市級資金1881萬元擬列入2025年預(yù)算，7個區(qū)（市）撥付市級院前急救運行補助等資金961.2萬元。對部分項目推進緩慢問題，2個區(qū)（市）已出臺建設(shè)實施方案，1個區(qū)2個社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心遷建項目已完工或完成主體改造。對運行管理尚不到位問題，2家醫(yī)院已成立運營管理委員會，調(diào)整或重新梳理評估論證用藥供應(yīng)目錄，其中1家醫(yī)院已停止采購?fù)煌ㄓ妹路侵羞x藥品。

       4.關(guān)于支持漁業(yè)高質(zhì)量發(fā)展補助資金管理使用審計查出問題。對部分項目建設(shè)更新進度遲滯問題，2個區(qū)7個海洋牧場中1個已開工建設(shè)、4個獲建設(shè)批復(fù)、1個正在辦理取消建設(shè)程序、1個正在申請變更；4個區(qū)已調(diào)整或完成部分重力式網(wǎng)箱、水產(chǎn)品初加工和冷藏保鮮設(shè)施設(shè)備等建設(shè)；全市已完成近海漁船北斗3代設(shè)施設(shè)備更新。對部分資金兌現(xiàn)不到位、不及時問題，1個部門已重新調(diào)整資金分配方案，1個區(qū)兌現(xiàn)減船轉(zhuǎn)產(chǎn)補助資金386.04萬元；2個區(qū)發(fā)放漁業(yè)資源養(yǎng)護補貼901.2萬元。對增殖放流工作尚存短板問題，我市已完成2023年未實施任務(wù)及2024年增殖放流任務(wù)。

       5.關(guān)于鄉(xiāng)村振興示范片區(qū)建設(shè)審計查出問題。對土地、資金等要素保障不到位問題，3個區(qū)（市）19個尚未開工項目中，9個已完工、6個正在建設(shè)、4個已取消；4個區(qū)（市）已撥付市級獎補資金1.79億元。對示范片區(qū)項目建設(shè)管理不到位問題，相關(guān)片區(qū)已制定完善總體規(guī)劃和實施方案，4個區(qū)（市）4個市級片區(qū)已據(jù)實調(diào)整上報項目進度。對部分產(chǎn)業(yè)布局、強村富民抓手不聚焦問題，4個區(qū)（市）調(diào)整建設(shè)方案，明確省級鄉(xiāng)土企業(yè)名品村建設(shè)措施，1個區(qū)將羊肚菌示范區(qū)調(diào)整為葡萄現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)示范區(qū)。

       （五）重大項目建設(shè)審計查出問題整改情況

       1.關(guān)于城市更新和城市建設(shè)攻堅行動推進審計查出問題。對攻堅行動保障措施不完善問題，5個區(qū)已擬定工業(yè)用地相關(guān)政策，正在征求意見；1個區(qū)已出臺公共停車場聯(lián)網(wǎng)管理資金獎補辦法。對項目建設(shè)管理不規(guī)范問題，3個未按規(guī)定招標(biāo)的項目，對3名責(zé)任人進行問責(zé)，對1家責(zé)任單位處罰20.17萬元；10個攻堅項目已加快項目推進并完成節(jié)點目標(biāo)，對1家責(zé)任單位進行約談。對投資控制不嚴格問題，6個項目已調(diào)整多計工程結(jié)算價款7828.16萬元，對2家責(zé)任單位進行約談；5個項目已收回多計征遷補償款3251.15萬元。對資金管理使用不規(guī)范問題，3個項目已支付拖欠工程款757.64萬元。對運維管理不到位問題，5項市政基礎(chǔ)設(shè)施正在開展工程結(jié)（決）算審計等相關(guān)工作，審計完成后轉(zhuǎn)資；2個公共停車場已對社會公眾開放使用，5個投入使用公共停車場已完成市場主體登記等手續(xù)。

       2.關(guān)于其他重大項目審計查出問題。對設(shè)備采購不合規(guī)問題，項目建設(shè)單位不再使用問題涉及的6家企業(yè)，后續(xù)將嚴格執(zhí)行設(shè)備采購和合同管理相關(guān)制度。對投資控制不嚴格問題，7個項目已調(diào)整多計工程結(jié)算價款和待攤投資3.14億元，對4家責(zé)任單位進行警告并責(zé)成書面檢查。對資產(chǎn)管理使用不到位問題，10個項目已完成竣工驗收及工程結(jié)算，2個項目正加快編制竣工財務(wù)決算；2個項目收回超付工程款337.83萬元；2個項目的責(zé)任單位修訂供熱項目可行性研究論證有關(guān)規(guī)定，提升項目預(yù)期目標(biāo)準(zhǔn)確性。

     （六）國有資產(chǎn)審計查出問題整改情況

       1.關(guān)于市屬企業(yè)國有資產(chǎn)審計查出問題。對資產(chǎn)管理決策事項不規(guī)范問題，3家企業(yè)健全完善決策制度18項，調(diào)整大額資金使用決策標(biāo)準(zhǔn)，將大宗物資采購納入決策范圍；3家企業(yè)修訂完善資產(chǎn)出租有關(guān)制度，嚴格執(zhí)行決策審核程序；1家企業(yè)修訂采購管理有關(guān)規(guī)定，明確集體決策流程和議事規(guī)則，對1名責(zé)任人進行批評教育。對資產(chǎn)資源使用績效有待提高問題，2家企業(yè)的8家子公司正在制定股權(quán)整合方案或適時開展清理注銷、2家子公司已實現(xiàn)扭虧為盈、2家子公司已注銷；3家企業(yè)及所屬單位4處閑置房屋已對外出租或辦公自用、24處閑置房屋已掛牌出租出售，價值949.68萬元的閑置機器設(shè)備已通過拆解回收等方式盤活；3家企業(yè)采取催收、起訴等措施，收回房屋土地租金392.74萬元。對會計信息不實問題，4家企業(yè)清理調(diào)整多計、少計收入3729.45萬元；1家企業(yè)和2個所屬單位已補提折舊2738.75萬元；1家企業(yè)3處4.18萬平方米房屋、土地已入賬核算，1家企業(yè)1處房屋正辦理房產(chǎn)證；1家企業(yè)所屬單位已將信息化系統(tǒng)建設(shè)支出736.57萬元計入無形資產(chǎn)。

       2.關(guān)于行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)審計查出問題。對基礎(chǔ)管理不到位問題，市財政局制定市級公物倉管理辦法，出借10年以上的296件物品已全部收回；2個部門已對1703.98萬元資產(chǎn)辦理報廢處置和產(chǎn)權(quán)變更等手續(xù)；2個所屬單位完善資產(chǎn)出租出借規(guī)定，收取違規(guī)轉(zhuǎn)租違約金和欠付房租4.6萬元；1個區(qū)26處閑置房屋中，23處已用于社區(qū)居民服務(wù)。對財務(wù)核算不規(guī)范問題，2個部門和3個所屬單位15個交付使用項目，已完成竣工決算或轉(zhuǎn)增資產(chǎn)，涉及金額4491.65萬元；3個部門和1個所屬單位3.44萬平方米房屋、土地和419.58萬元資產(chǎn)已入賬核算；2個部門189.21萬元報廢車輛和設(shè)備等已調(diào)整賬務(wù)。對數(shù)字化資產(chǎn)管控有待加強問題，6個部門和1個所屬單位13個信息系統(tǒng)已入賬核算，涉及金額2.34億元；2個部門和1個所屬單位對6個信息系統(tǒng)的23個功能進行了建設(shè)完善；3個部門和1個所屬單位制定系統(tǒng)運行整改提升方案，部分模塊已投入使用；3個部門和1個所屬單位4個信息系統(tǒng)已進行等級保護備案。

       3.關(guān)于國有自然資源資產(chǎn)審計查出問題。對綠色低碳相關(guān)政策落實力度需加大問題，1個區(qū)已編制完成循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃，1個市正對循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展情況進行摸底；制定青島市新能源汽車產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展行動計劃，推動動力電池全價值鏈發(fā)展等方面政策落地；1個市對標(biāo)市級綠色低碳高質(zhì)量發(fā)展有關(guān)規(guī)定，在國民經(jīng)濟和社會發(fā)展年度計劃（草案）中，明確農(nóng)作物耕種收機械化率等目標(biāo)任務(wù)；3個區(qū)（市）落實清潔生產(chǎn)審核制度，對31家危險廢物重點監(jiān)管企業(yè)采取實施強制性清潔生產(chǎn)審核等措施整改；2個區(qū)（市）已完成95個建設(shè)項目大氣污染物總量替代。對森林資源保護和土壤污染防治存在短板問題，市園林和林業(yè)局督導(dǎo)區(qū)（市）依法查處違法占林問題，已整改227.77畝，指導(dǎo)1個市嚴格按照省工作要求，確認可落地上圖區(qū)域；4個區(qū)（市）已按照技術(shù)規(guī)程，調(diào)整更新6個長期測土配方施肥點位、6個農(nóng)膜殘留監(jiān)測點；市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局已與市自然資源和規(guī)劃局對接新增耕地土壤污染狀況信息，督導(dǎo)區(qū)（市）開展調(diào)查；停工閑置的糞污處理中心已正常啟用。

       （七）審計建議落實情況

       針對強化政策措施統(tǒng)籌銜接，健全要素供給保障機制的建議，市財政局等部門出臺辦法完善惠企利民資金“直達快享”機制，重塑涉企產(chǎn)業(yè)類等政策資金管理模式，保障企業(yè)及時足額享受政策紅利。針對持續(xù)深化預(yù)算管理改革，提高財政資源統(tǒng)籌能力的建議，市政府組織召開國有土地使用權(quán)出讓收入征管聯(lián)動機制專題會議，相關(guān)部門聯(lián)合印發(fā)通知建立土地出讓金聯(lián)合會商機制。針對持續(xù)加強民生資金監(jiān)控，進一步提高項目管理水平的建議，市海洋發(fā)展局出臺項目資金管理辦法，對中央、省、市安排的財政專項轉(zhuǎn)移支付資金項目實行統(tǒng)一規(guī)范全周期管理。針對持續(xù)強化國有資產(chǎn)監(jiān)管，提高資產(chǎn)配置使用效益的建議，頒布青島市全面加強林業(yè)資源保護管理工作的令，對全市林地、濕地、自然保護地、國有場圃等林業(yè)資源保護管理和執(zhí)法工作進行規(guī)范。針對落實習(xí)慣過緊日子要求，進一步嚴肅財經(jīng)紀(jì)律的建議，市財政局強化預(yù)算約束，嚴控一般性支出和“三公經(jīng)費”，大幅壓縮論壇、節(jié)慶、展會等活動經(jīng)費預(yù)算。

       三、正在整改中的問題及后續(xù)工作安排

       從整改情況看，有1個立行立改問題尚未整改到位，正在履行資金撥付手續(xù)。其他尚未整改到位的問題，均屬于分階段整改或持續(xù)整改類問題，有的受限于地方政府財力需持續(xù)推進，有的需協(xié)調(diào)相關(guān)部門有序解決，有的屬于歷史遺留問題需補辦有關(guān)手續(xù)，有的涉及司法訴訟短期內(nèi)資金收繳難度大等。對這些問題，有關(guān)區(qū)（市）、部門單位已對后續(xù)整改工作作出安排。市審計局將會同有關(guān)主管部門對重點領(lǐng)域、重大政策措施、涉及群眾切身利益等問題，適時組織整改“回頭看”，推動問題改徹底、改到位。

       以上報告，請予審議。

       附件：青島市2023年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改清單.pdf

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