青島市審計局審計結(jié)果公告2024年第2號（總第74號）

（2024年9月27日公告）

關(guān)于青島市2023年度市級預算執(zhí)行和

其他財政收支的審計工作報告

——2024年8月21日在市十七屆人大常委會第十八次會議上

市審計局局長 管衛(wèi)東

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

受市政府委托，現(xiàn)將青島市2023年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況報告如下。

根據(jù)審計法律法規(guī)，按照市委、市政府工作部署，市審計局依法審計了2023年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況。工作中，全面貫徹落實黨的二十大和二十屆二中全會精神，深入貫徹落實習近平總書記視察山東重要講話精神和關(guān)于審計工作的重要指示批示精神，認真落實中央及省委、市委審計委員會要求，緊緊圍繞綠色低碳高質(zhì)量發(fā)展、經(jīng)略海洋、鄉(xiāng)村振興等重大戰(zhàn)略，聚焦市委“十個提質(zhì)增效”任務(wù)要求，立足財政審計主責主業(yè)，依法履行審計監(jiān)督職責，以高質(zhì)量審計監(jiān)督服務(wù)保障全市經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。

總體來看，2023年，各區(qū)（市）、各部門^*堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，按照上級決策部署和工作要求，錨定“走在前、開新局”，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，努力在現(xiàn)代化強省建設(shè)中“打頭陣、當先鋒”，主動服務(wù)和融入新發(fā)展格局，認真執(zhí)行市十七屆人大二次會議有關(guān)決議，經(jīng)濟向好態(tài)勢持續(xù)穩(wěn)固，高質(zhì)量發(fā)展步伐更加穩(wěn)健，市級預算執(zhí)行情況總體較好。

——推動財政政策發(fā)力，助推經(jīng)濟持續(xù)回升向好。落實小規(guī)模納稅人減免增值稅等稅費支持政策，推動政策紅利更快更準直達市場主體，有效助企紓困、提振信心。出臺162條財政政策措施，納入全市“穩(wěn)中向好、進中提質(zhì)”四批政策清單，支持全市經(jīng)濟運行回暖向好。圍繞24條重點產(chǎn)業(yè)鏈，做優(yōu)做強政府引導基金，撬動更多金融資源精準支持，發(fā)揮政策組合倍增效應(yīng)。

——加大民生保障投入，有力支持辦好為民實事。突出民生保障優(yōu)先地位，支持擴大優(yōu)質(zhì)公共服務(wù)供給，全年民生支出1286.7億元，同比提高1.1%。完善民生領(lǐng)域財政保障機制，支持穩(wěn)崗位擴就業(yè)，促進高校畢業(yè)生等重點群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)，加快教育資源、醫(yī)療衛(wèi)生、養(yǎng)老服務(wù)、城市更新等領(lǐng)域建設(shè)，增強群眾獲得感、幸福感、安全感。

——深化預算管理改革，持續(xù)提升財政治理效能。出臺加強非財政撥款資金、“三公”經(jīng)費、存量資金管理等制度辦法，制定特定目標類項目支出標準，在全市開展預算績效管理提質(zhì)增效行動，創(chuàng)設(shè)財政資金股權(quán)投資新模式，放大財政資金“乘數(shù)”效應(yīng)。加大財力下沉基層力度，推動基層財政平穩(wěn)運行，牢牢守住安全發(fā)展底線。

——做實審計“下半篇文章”，整改成效明顯提升。健全完善整改制度機制，審計整改總體格局基本成型，強化審計監(jiān)督與紀檢監(jiān)察等其他監(jiān)督貫通協(xié)同，創(chuàng)建審計對象全覆蓋的整改信息平臺，開展整改情況“回頭看”和專項檢查，推動整改走深走實。截至2024年6月末，去年報告的79項221個問題中，立行立改的150個、分階段和持續(xù)整改的65個問題已完成整改，促進增收節(jié)支9.97億元、節(jié)約工程建設(shè)成本6.15億元，制定完善相關(guān)制度36項，追責問責93人。

一、財政預算管理審計情況

2023年，市級一般公共預算收入總計1313.04億元、支出總計1313.04億元；政府性基金預算收入總計899.81億元、支出總計899.81億元；國有資本經(jīng)營預算收入總計10.2億元、支出總計10.2億元；社會保險基金預算收入477.14億元、支出415.74億元，年末滾存結(jié)余503.46億元。重點審計了預算管理制度改革推進、財政資源統(tǒng)籌等5個方面。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）深化預算管理制度改革力度需進一步加大。一是非稅收入征收管理需要加強。如，國有土地使用權(quán)出讓收入征管職責劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門后，有關(guān)職能部門對征管職責邊界未形成共識、欠費追繳行為未形成合力、信息共享機制尚不完善。二是地方財政運行監(jiān)管系統(tǒng)反映“三保”預算需求和執(zhí)行情況存在短板，“三保”支出范圍標準有待進一步明確。三是庫款統(tǒng)籌管理保障水平需優(yōu)化完善，應(yīng)有效提高轉(zhuǎn)移支付資金預算執(zhí)行率。

（二）財政資源統(tǒng)籌水平需進一步提高。一是部分預算單位資金沉淀。抽查發(fā)現(xiàn)，因工程竣工驗收滯后未達付款條件等原因，10個部門和14個所屬單位的5.93億元結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，未及時統(tǒng)籌安排或清理收繳。二是預算編制不夠精準。4個部門和1個所屬單位未將1.04億元非財政撥款收入編入當年預算，2個部門和1個所屬單位的1.3億元專項資金年末執(zhí)行率低或未執(zhí)行。三是8個基層法院、檢察院管理的案款和訴訟費等資金8.63億元，未及時納入市級預算管理一體化系統(tǒng)核算。

（三）預算執(zhí)行管理需進一步規(guī)范。一是部分資金使用效益不佳。公園城市建設(shè)攻堅行動綠道建設(shè)補助等轉(zhuǎn)移支付資金下達區(qū)（市）后，至2024年3月末，有4.27億元資金未撥付到位，其中3.23億元結(jié)轉(zhuǎn)兩年未撥付。二是部分中央轉(zhuǎn)移支付資金分配不及時，2.6億元資金未在規(guī)定的30日內(nèi)分解下達。三是部分部門過緊日子要求落實不到位。2個部門和2個所屬單位2023年末加油卡余額合計81.7萬元，按2023年度實際加油支出測算約可使用7年。2個部門超進度支付6個項目服務(wù)費等328.28萬元。

（四）債務(wù)資金監(jiān)管需進一步加強。一是政府專項債管理水平有待提升。部分項目前期研究論證不充分，債券資金調(diào)整用于其他項目，調(diào)整后有2個項目仍因前期手續(xù)不完善致使3.51億元資金未使用；部分項目執(zhí)行存在薄弱環(huán)節(jié)，1個市的4.75億元專項債資金未按規(guī)定用途使用，1個區(qū)的4.49億元專項債資金未支出；部分項目投后管理不到位，收益未達預期，后續(xù)還本付息壓力較大。二是城投公司債務(wù)管控有待加強。部分城投公司的非標債務(wù)實際融資利率較高，2021年以來出借資金本息8248.72萬元逾期未收回，在本區(qū)域的城投公司之間、集團內(nèi)部相互擔保比較普遍。

二、部門預算執(zhí)行審計情況

重點審計了20個部門及所屬28個單位的部門預算執(zhí)行、重點領(lǐng)域風險防控等4個方面，涉及資金144.12億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）大額資金支出審批方面存在薄弱環(huán)節(jié)。6個部門和5個所屬單位未明確大額資金支出等經(jīng)濟事項的審批程序或標準。1個部門和5個所屬單位未經(jīng)集體決策支付費用1925.27萬元。

（二）個別合同簽訂和履約監(jiān)管不夠嚴格。2個部門和3個所屬單位合同簽訂與審核把關(guān)不嚴，存在合同簽訂程序倒置等問題，涉及金額140.63萬元。2個部門未有效督促合同項目單位按期完工或交付，涉及金額3661萬元。1個部門和1個所屬單位未建立合同管理制度、合同簽訂與驗收不相容崗位未分離。1個部門個別培訓項目被政府購買服務(wù)確定的供應(yīng)商轉(zhuǎn)包其他單位實施。

（三）部分資金管理和資產(chǎn)移交推進尚不到位。在機構(gòu)撤銷、合并及隸屬關(guān)系發(fā)生改變時，按要求應(yīng)及時移交資金資產(chǎn)。但一些部門對移交事項重視不夠，主要表現(xiàn)為2個部門的2個銀行賬戶未納入撤并后部門統(tǒng)一監(jiān)管或撤銷，部分資金在已撤銷單位或原資金賬戶活期儲存5年以上，涉及金額1043.47萬元；1個部門已接收使用的442.84萬元資產(chǎn)未及時完成交接。

三、重大戰(zhàn)略及政策措施落實審計情況

圍繞推進國家戰(zhàn)略實施、服務(wù)保障決策部署落實，對上合示范區(qū)高質(zhì)量發(fā)展、“穩(wěn)中向好、進中提質(zhì)”政策清單、支持綠色低碳高質(zhì)量發(fā)展先行區(qū)建設(shè)財政政策等開展了審計，助力我市重大戰(zhàn)略順利推進、營商環(huán)境優(yōu)化提升。

（一）上合示范區(qū)高質(zhì)量發(fā)展審計情況。審計了上合示范區(qū)2022年以來高質(zhì)量發(fā)展情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分改革任務(wù)需持續(xù)推進。上合示范區(qū)建設(shè)三年行動計劃明確的23項工作任務(wù)中，有3項存在短板。如，227家新引進貿(mào)易主體中有105家無進出口業(yè)績。二是平臺載體建設(shè)存在短板。部分平臺載體與實體經(jīng)濟深度融合不足，未全面發(fā)揮集聚優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的重要引擎作用。如，1個平臺可辦理跨境采購業(yè)務(wù)的主體僅占注冊企業(yè)的10%。三是資金土地等要素配置利用存在不足。向13家企業(yè)多撥付財政補貼253.49萬元。

（二）重大政策措施落實跟蹤審計情況。審計了我市2023年“穩(wěn)中向好、進中提質(zhì)”、2024年“促進經(jīng)濟鞏固向好、加快綠色低碳高質(zhì)量發(fā)展”等政策清單中的23項具體政策措施落實情況，涉及服務(wù)保障營商環(huán)境、振興實體經(jīng)濟、擴投資促消費等領(lǐng)域。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分政策制定與實施效果存在偏差。推進新舊動能轉(zhuǎn)換方面，支持智能家電和軌道交通產(chǎn)業(yè)補鏈強鏈2項政策，2023年各1家企業(yè)申報但不符合獎補條件；支持外資外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展方面，跨境電商保險產(chǎn)品補貼政策，因保險機構(gòu)未在青投放相關(guān)產(chǎn)品，有效期內(nèi)未出臺實施細則。二是部分政策執(zhí)行落實存在薄弱環(huán)節(jié)。2023年汽車以舊換新政策預算安排1000萬元，執(zhí)行中僅兌現(xiàn)134.7萬元；鼓勵企業(yè)達限納統(tǒng)獎勵政策出臺后，未及時印發(fā)申報指南。三是政策兌現(xiàn)保障機制有待理順。涉企資金“綠色門檻”制度會商協(xié)調(diào)機制與主管部門職責履行尚不協(xié)同。

四、重點民生資金審計情況

心系民眾對美好生活的向往，重點審計了就業(yè)、教育、醫(yī)療等民生領(lǐng)域的5項資金管理使用、規(guī)劃制定實施等情況，涉及資金93.88億元，助推兜牢民生“底線”。

（一）全市就業(yè)補助資金和失業(yè)保險基金審計情況。審計了我市2022年以來就業(yè)補助資金、失業(yè)保險基金管理使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分資金發(fā)放對象不合規(guī)。9個區(qū)（市）及自貿(mào)片區(qū)向在校高校學生等不符合條件的人員或企業(yè)，發(fā)放就業(yè)見習等補貼和失業(yè)保險待遇52.89萬元，涉及233人、3家企業(yè)。二是困難群體就業(yè)兜底幫扶尚需加強。8個區(qū)（市）對企業(yè)法定代表人等不符合城鄉(xiāng)公益性崗位條件人員未及時清退，涉及25人；10個區(qū)（市）及青島高新區(qū)、自貿(mào)片區(qū)未對超過一年未提供就業(yè)見習崗位、未開展就業(yè)見習活動的見習基地進行清退，涉及860家；1個區(qū)補貼性職業(yè)技能培訓任務(wù)僅完成18.21%。

（二）義務(wù)教育資金審計情況。審計了市教育局義務(wù)教育經(jīng)費投入和管理使用、教育發(fā)展規(guī)劃制定、教育資源配置等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是落實規(guī)劃不到位。6個區(qū)（市）及青島高新區(qū)有27所新建和改擴建學校未按教育設(shè)施布局規(guī)劃要求按期開工建設(shè)。二是教育資金安排使用不合規(guī)。2個區(qū)（市）4所學校超范圍列支培訓費158.44萬元，9個區(qū)（市）違規(guī)發(fā)放教齡補助392.41萬元；1個區(qū)未撥付人工智能教育實驗室補助資金261.07萬元。三是智慧校園建設(shè)有待加強。1個市1所學校的11套人工智能教育實驗室設(shè)備閑置，價值10.97萬元。四是學生食堂管理不規(guī)范。7所學校未執(zhí)行食堂工作管理規(guī)定，食堂委托經(jīng)營合同到期后未改為自主經(jīng)營。

（三）公立醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展審計情況。審計了公立醫(yī)院改革與高質(zhì)量發(fā)展示范項目推進、財務(wù)收支等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是落實資金安排管理要求不嚴格。國家級示范項目市級資金1881萬元未安排，8個區(qū)（市）未撥付市級院前急救運行補助等資金2871.93萬元。二是部分項目推進緩慢。整合型醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)示范項目涉及5個區(qū)（市），要求推進分級診療，有2個區(qū)（市）未出臺建設(shè)實施方案，1個區(qū)2個社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心遷址建設(shè)項目未按期完工。三是運行管理尚不到位。2家醫(yī)院未按要求設(shè)立運營管理委員會，未按規(guī)定動態(tài)調(diào)整154種藥品目錄，未嚴格執(zhí)行藥品帶量采購政策。

（四）支持漁業(yè)高質(zhì)量發(fā)展補助資金管理使用審計情況。審計了2021年至2023年我市支持漁業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展的各級財政資金10.2億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分項目建設(shè)更新進度遲滯。2個區(qū)7個海洋牧場未開工建設(shè)，4個區(qū)存在深遠海養(yǎng)殖設(shè)備、水產(chǎn)品初加工和冷藏保鮮設(shè)施設(shè)備未建設(shè)完成等問題，全市近海漁船北斗3代設(shè)施設(shè)備更新工作推進緩慢。二是部分資金兌現(xiàn)不到位、不及時。1個部門和1個區(qū)未兌現(xiàn)遠洋漁船補助等資金932.52萬元，2個區(qū)發(fā)放漁業(yè)資源養(yǎng)護補貼901.2萬元不及時。三是增殖放流工作尚存短板。因主管部門實施方案下發(fā)較晚，我市未完成上級確定的2023年度公益性增殖放流規(guī)劃目標。

（五）鄉(xiāng)村振興示范片區(qū)建設(shè)審計情況。審計了7個區(qū)（市）的10個市級片區(qū)、部分區(qū)（市）級片區(qū)建設(shè)情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是土地、資金等要素保障不到位。3個區(qū)（市）5個片區(qū)的19個項目因未完成村莊規(guī)劃批復等原因尚未開工建設(shè)，4個區(qū)（市）6個市級片區(qū)的市級獎補資金滯留區(qū)（市）財政部門。二是示范片區(qū)項目建設(shè)管理不到位。部分片區(qū)總體規(guī)劃和實施方案編制不及時、不完善，4個區(qū)（市）的4個市級片區(qū)未據(jù)實上報項目建設(shè)進度。三是部分產(chǎn)業(yè)布局、強村富民抓手不聚焦。4個區(qū)（市）部分片區(qū)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)培育等產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策落地措施不明確，1個區(qū)將羊肚菌示范區(qū)規(guī)劃為產(chǎn)業(yè)帶動區(qū)，因經(jīng)營不善轉(zhuǎn)作他用。

五、重大項目建設(shè)審計情況

圍繞市委、市政府中心工作，對部分城市更新和城市建設(shè)攻堅行動任務(wù)推進、其他重大投資建設(shè)項目建設(shè)情況進行了審計，助力提升城市品質(zhì)，提高建設(shè)項目管理水平和投資績效。

（一）城市更新和城市建設(shè)攻堅行動推進審計情況。審計了重點低效片區(qū)（園區(qū)）開發(fā)建設(shè)、地鐵建設(shè)及地鐵沿線開發(fā)建設(shè)等4項攻堅行動推進情況，涉及投資260億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是攻堅行動保障措施不完善。5個區(qū)在重點低效片區(qū)（園區(qū)）開發(fā)建設(shè)中未配套完善工業(yè)用地政策，1個區(qū)未制定停車設(shè)施建設(shè)相關(guān)獎補辦法。二是項目建設(shè)管理不規(guī)范。3個項目部分追加工程、方案設(shè)計采購未按規(guī)定招標，10個攻堅項目未按計劃推進。三是投資控制不嚴格。因建設(shè)或代建單位審核不嚴，造成6個項目多計工程結(jié)算價款7828.16萬元；因區(qū)（市）征遷部門把關(guān)不嚴，5個項目超出征遷補償標準或無依據(jù)補償，多計征遷補償款7347.87萬元。四是資金管理使用不規(guī)范。3個項目未按合同約定及時支付工程款757.64萬元。五是運維管理不到位。5項市政基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)未按要求轉(zhuǎn)資和管理，涉及金額4.29億元；2個已建成公共停車場未對社會公眾開放使用，5個投入使用公共停車場未取得市場主體登記等相關(guān)手續(xù)。

（二）其他重大項目審計情況。審計了萊西姜山方艙醫(yī)院等7個重大項目和李滄東部供熱等4個主權(quán)外貸項目建設(shè)情況，涉及投資48億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是設(shè)備采購不合規(guī)。2個項目的2項設(shè)備采購招投標程序不合規(guī)、3項設(shè)備采購未按規(guī)定簽訂合同。二是投資控制不嚴格。7個項目多計項目投資3.14億元。三是資產(chǎn)管理使用不到位。12個已投入使用的項目未及時編報竣工財務(wù)決算、登記資產(chǎn)，2個項目超合同支付工程款337.83萬元，2個項目供熱面積未達預期目標。

六、國有資產(chǎn)審計情況

（一）市屬企業(yè)國有資產(chǎn)審計情況。圍繞促進實體經(jīng)濟振興發(fā)展、推動國有資本做強做優(yōu)做大，對9家市屬企業(yè)進行了審計，推動企業(yè)持續(xù)深化改革、提質(zhì)增效，實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是資產(chǎn)管理決策事項不規(guī)范。相關(guān)決策制度不完善，3家企業(yè)存在決策標準設(shè)置過高、決策范圍未包括大宗物資采購、部分所屬單位未建立集體決策制度等問題。決策程序履行不嚴，3家企業(yè)及所屬單位未經(jīng)集體決策或主管部門審核，將8041.36平方米房屋和3575.9平方米土地對外出租；1家企業(yè)的所屬單位未經(jīng)集體決策采購435.2萬元經(jīng)營車輛。二是資產(chǎn)資源使用績效有待提高。國有資本配置不夠優(yōu)化，2家企業(yè)的12家子公司長期虧損或已停產(chǎn)停業(yè)未處理，3家企業(yè)及所屬單位的29處1.22萬平方米房屋、價值7612.32萬元機器設(shè)備長期閑置未盤活；4家企業(yè)應(yīng)收未收回房屋土地租金2340.59萬元。三是會計信息不實。3家企業(yè)多計收入2746.05萬元，1家企業(yè)少計收入983.4萬元；1家企業(yè)和2個所屬單位少計折舊費用等2738.75萬元；2家企業(yè)4處4.44萬平方米房屋或土地未入賬，1家企業(yè)所屬單位的信息化系統(tǒng)建設(shè)支出736.57萬元未計入無形資產(chǎn)。

（二）行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)審計情況。圍繞行政事業(yè)性資產(chǎn)使用和處置規(guī)范性，強化資產(chǎn)基礎(chǔ)管理，關(guān)注了23個部門和2個區(qū)（市）部分行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理和核算等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是基礎(chǔ)管理不到位。市級公物倉管理職能未理順整合，未及時清理收回出借十年以上的物品296件。3個部門未及時辦理資產(chǎn)處置、產(chǎn)權(quán)變更等手續(xù)，涉及金額3065.04萬元。2個所屬單位5處房屋被承租方違規(guī)轉(zhuǎn)租或無償提供給其他單位使用。1個區(qū)26處面積3425.03平方米房屋閑置。二是財務(wù)核算不規(guī)范。2個部門和7個所屬單位的22個已交付使用項目，未及時竣工決算或轉(zhuǎn)增資產(chǎn)，涉及金額3.1億元。3個部門和1個所屬單位的3.44萬平方米房屋、土地和419.58萬元資產(chǎn)未登記入賬。2個部門已報廢車輛和設(shè)備等未及時調(diào)減賬務(wù)，涉及金額189.21萬元。三是數(shù)字化資產(chǎn)管控有待加強。部分信息系統(tǒng)建設(shè)管理不規(guī)范，6個部門和1個所屬單位的13個信息系統(tǒng)未作為資產(chǎn)歸集核算，涉及金額2.34億元；2個部門和1個所屬單位6個信息系統(tǒng)的23項功能應(yīng)建未建，3個部門和1個所屬單位已建成的信息平臺部分模塊利用率較低。部分信息系統(tǒng)安全性不佳，3個部門和3個所屬單位的9個系統(tǒng)未按規(guī)定進行等級保護備案等。

（三）國有自然資源資產(chǎn)審計情況。圍繞綠色低碳相關(guān)政策執(zhí)行、森林資源保護和土壤污染防治等，對2個部門的主要領(lǐng)導干部開展了自然資源資產(chǎn)離任審計，對3個區(qū)（市）和3個部門綠色低碳高質(zhì)量發(fā)展相關(guān)政策落實情況開展了專項審計調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是綠色低碳相關(guān)政策落實力度需加大。2個區(qū)（市）未按要求編制循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃，相關(guān)政策措施未落地。1個部門在推動動力電池全價值鏈發(fā)展等方面，未對標國家《新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃（2021—2035年）》要求制定配套政策措施。1個市未對標《青島市深化新舊動能轉(zhuǎn)換推動綠色低碳高質(zhì)量發(fā)展三年行動計劃（2023—2025年）》細化本區(qū)域目標任務(wù)。3個區(qū)（市）未嚴格落實清潔生產(chǎn)審核制度，14家危險廢物重點監(jiān)管企業(yè)未實施強制性清潔生產(chǎn)審核、17家超出5年規(guī)定期限未再次進行強制性清潔生產(chǎn)審核。2個區(qū)（市）污染物排放總量控制制度落實不到位，95個建設(shè)項目未進行大氣污染物總量替代。二是森林資源保護和土壤污染防治存在短板。對部分區(qū)（市）違規(guī)占用299.55畝林地未實施有效監(jiān)管。對荒山造林項目把關(guān)不嚴，337.3畝不符合省落地上圖要求。4個區(qū)（市）6個長期測土配方施肥點位、6個農(nóng)膜殘留監(jiān)測點設(shè)置不符合技術(shù)規(guī)程等要求。土壤污染狀況調(diào)查工作協(xié)調(diào)配合機制運行不暢，部分區(qū)（市）未及時開展184.5畝新增耕地土壤污染狀況調(diào)查。投資800余萬元的糞污處理中心停工閑置，未充分發(fā)揮資源化利用的作用。

七、審計查出問題處理情況

本報告反映的是2023年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。對這些問題，市審計局已依法依規(guī)作出處理，要求立行立改的已在限期內(nèi)取得實效，需分階段、持續(xù)整改的有關(guān)區(qū)（市）和部門正積極推進。針對重大問題、重要事項共向市委審計委員會呈報審計專報、綜合報告49篇，提出審計建議88條，市委審計委員會領(lǐng)導作出批示99次，其中市委、市政府主要領(lǐng)導同志批示41次。對重大違紀違法問題線索，已移交有關(guān)部門進一步查處，其中，對部分企業(yè)涉嫌騙取財政資金、部分公職人員涉嫌失職瀆職等方面的18起違紀違法問題線索，已依紀依法移交紀檢監(jiān)察和公安機關(guān)進一步查處；對部分項目招投標不規(guī)范等方面的11起問題線索，已移交有關(guān)主管部門和區(qū)（市）政府調(diào)查處理。

工作中，我們全面實施審計整改全周期管理，審計整改機制更加健全完善，審計整改成效不斷提升。有關(guān)被審計單位已上繳財政沉淀閑置資金5.68億元，加快專項資金撥付7130萬元，制定完善相關(guān)制度13項，通過調(diào)整賬目等方式整改11.8億元，有關(guān)建設(shè)單位調(diào)整工程投資3.92億元。市審計局將持續(xù)加大跟蹤督促力度，具體整改情況將于年底前向市人大常委會專題報告。

八、審計建議

（一）強化政策措施統(tǒng)籌銜接，健全要素供給保障機制。落實上合示范區(qū)高質(zhì)量發(fā)展任務(wù)要求，完善我市“促進經(jīng)濟鞏固向好、加快綠色低碳高質(zhì)量發(fā)展”政策清單實施細則，幫助經(jīng)營主體更好把握、用好政策，增強政策可行性。加大政策施行中的服務(wù)對接力度，及時跟蹤問效并調(diào)整優(yōu)化，確保政策紅利接得住、落地快。加強資金、土地等要素資源配置利用，研究完善惠企利民資金“直達快享”機制，推動政策向薄弱環(huán)節(jié)和重點群體傾斜，保障市場主體和人民群眾及時享受政策紅利。

（二）持續(xù)深化預算管理改革，提高財政資源統(tǒng)籌能力。推進實施全口徑、一體化預算管理措施，增強政府性資源統(tǒng)籌治理能力。完善非稅收入征管協(xié)調(diào)長效機制，確保非稅收入應(yīng)繳盡繳。健全完善庫款調(diào)度管理運行辦法，強化庫款運行監(jiān)控分析和工作督導。落實“三保”支出動態(tài)監(jiān)測預警機制，做實做細監(jiān)管系統(tǒng)。建立健全同高質(zhì)量發(fā)展相適應(yīng)的政府債務(wù)管理機制、地方債務(wù)風險監(jiān)測評估機制，統(tǒng)籌優(yōu)化地方債務(wù)結(jié)構(gòu)，管住用好債務(wù)資金。

（三）持續(xù)加強民生資金監(jiān)控，進一步提高項目管理水平。深化就業(yè)、教育、醫(yī)療等重點領(lǐng)域和項目的服務(wù)保障工作，加大民生資金投入和支出監(jiān)管力度，兜牢民生底線。持續(xù)聚焦城市更新和城市建設(shè)等重點項目，完善監(jiān)督服務(wù)機制，強化政策、土地、資金等項目要素保障，全力推動項目提質(zhì)提速提效。優(yōu)化提升區(qū)（市）組織實施的市級資金投資項目征遷補償管理水平，切實保障項目建設(shè)進度和質(zhì)量。完善重大項目全生命周期管理和后評價機制，提高項目建成后的運維管理水平。

（四）持續(xù)強化國有資產(chǎn)監(jiān)管，提高資產(chǎn)配置使用效益。深化國企功能性、制度性改革，優(yōu)化國有資本配置，嚴防經(jīng)營風險和金融風險，確保國有資產(chǎn)安全完整和保值增值。加強行政事業(yè)性國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效益。完善自然資源基礎(chǔ)監(jiān)管機制，科學規(guī)范推動森林資源保護和土壤污染防治，提升自然資源和生態(tài)環(huán)境保護效能。

（五）落實習慣過緊日子要求，進一步嚴肅財經(jīng)紀律。加快推進支出標準體系建設(shè)，推動黨政機關(guān)過緊日子養(yǎng)成習慣、成為常態(tài)。嚴控財政支出審批，降低行政運行成本，建立節(jié)約型財政保障機制，提升財政資源配置效率和使用效益。加大對違反財經(jīng)紀律問題的責任追究力度，讓財經(jīng)紀律成為不可觸碰的“高壓線”。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員，今年是新中國成立75周年、實現(xiàn)“十四五”規(guī)劃目標任務(wù)的關(guān)鍵一年，市審計局將在市委、市政府的堅強領(lǐng)導下，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹中央審計委員會會議精神，全面落實省委、市委審計委員會工作要求，依法履行審計監(jiān)督職責，自覺接受市人大監(jiān)督，進一步推進新時代審計工作高質(zhì)量發(fā)展，為譜寫中國式現(xiàn)代化建設(shè)“青島新篇章”作出審計新貢獻！

已上報告，請予審議。

        附件：青島市2023年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題清單.pdf

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