青島市審計局審計結果公告2024年第1號（總第73號）

（2024年1月25日公告）

關于青島市2022年度市級預算執(zhí)行和

其他財政收支審計查出問題整改情況的報告

——2023年12月27日在市十七屆人大常委會第十三次會議上

市審計局局長  管衛(wèi)東

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

受市政府委托，現(xiàn)將青島市2022年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改情況報告如下，請予審議。

2023年8月23日，市十七屆人大常委會第十一次會議聽取審議了市政府《關于青島市2022年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》（以下簡稱《審計工作報告》），提出了審議意見。市委、市政府高度重視審計查出問題的整改工作。市委審計委員會聽取審計情況后，要求加強協(xié)作聯(lián)動，深化貫通協(xié)同，切實做好審計整改“下半篇文章”。去年8月以來，市委市政府主要領導共對審計整改工作作出批示64次，要求建立健全審計查出問題整改責任清單機制。市政府召開全市審計查出問題整改工作會議，安排部署整改工作，壓緊壓實整改責任，嚴明整改標準和時限要求，確保整改抓實、抓細、抓出成效。

一、整改工作部署和成效

（一）審計整改責任更加夯實。被審計單位認真履行審計整改主體責任，先后召開整改專題會議、部門單位黨組會等24次，對審計整改工作部署安排，跨部門聯(lián)動協(xié)同推進。如，萊西市召集生態(tài)環(huán)境、財政、交通、工信以及相關街道等部門單位，研究生態(tài)環(huán)境方面問題整改情況及下步整改措施，協(xié)同推進問題整改。主管部門認真履行監(jiān)督管理責任，健全完善政策措施，規(guī)范行業(yè)管理。如，市文化和旅游局會同市財政局等單位研究出臺《青島市促進文旅深度融合推動旅游業(yè)高質量發(fā)展若干措施》（青政字〔2023〕27號），促進獎補政策落地，助推文旅消費全面升級。市工業(yè)和信息化局印發(fā)《青島市加快新能源汽車產(chǎn)業(yè)高質量發(fā)展若干政策措施實施細則》（青工信字〔2023〕6號），減少企業(yè)申報環(huán)節(jié)和申報材料，提升監(jiān)管審核效能。

（二）審計整改總體格局初步形成。市委審計辦、市審計局將《審計工作報告》反映的79項221個具體問題，全部納入整改范圍，向9個區(qū)市、42個部門單位印發(fā)整改通知，明確落實整改第一責任人和直接責任人的責任，推進全面整改。市人大常委會預算工作室會同市審計局對10個部門單位開展審計整改跟蹤監(jiān)督。市審計局對17家市屬企業(yè)資本運營績效情況審計查出問題整改情況開展專項審計，推進專項整改。協(xié)同市委、市政府督查室對整改難度大、涉及問題復雜的事項進行重點督辦，建立督審聯(lián)動工作機制，重點督辦41次，制發(fā)審計整改督辦函45份，推進重點督辦。全市上下推進全面整改、專項整改、重點督辦相結合的審計整改總體格局初步形成。

（三）審計整改成效更加顯著。截至2023年10月底，《審計工作報告》反映的221個具體問題中，要求立行立改的150個問題有149個已整改到位；要求分階段整改和持續(xù)整改的71個問題有31個已整改到位，其余問題均已制定整改計劃或具體措施，取得了階段性整改成效。有關區(qū)市和部門單位采取清理結余資金上繳財政、加快資金下達撥付、調整賬目以及完善手續(xù)、健全機制等方式，整改問題金額36.75億元。其中，促進增收節(jié)支9.94億元，統(tǒng)籌使用財政存量資金10.95億元，新增發(fā)放新就業(yè)無房職工補貼114人30.63萬元。完善規(guī)章制度31項，推動項目加快實施4個。去年8月以來，紀檢監(jiān)察和公安機關已根據(jù)審計移送線索立案34起，對75名責任人作出處理。

二、審計查出問題的整改情況

（一）市級預算管理審計查出問題的整改情況。已整改10848.53萬元。其中，促進增收節(jié)支689.4萬元，統(tǒng)籌使用財政存量資金1995.8萬元，加快資金下達撥付8163.33萬元。完善制度3項。

1.關于財政資源統(tǒng)籌還需加強問題。市財政局制定《青島市市級非財政撥款資金預算管理暫行辦法》（青財預〔2023〕13號），規(guī)范非財政撥款收入預算統(tǒng)籌管理，5個部門已編制2023年度非財政撥款收入預算。4個區(qū)市已將未使用的鄉(xiāng)村振興市級獎補資金995.8萬元收回上繳財政。當年未上繳的國有資本股權制投資基金利息收入689.4萬元已收繳國庫。

2.關于預算管理水平需進一步提升問題。對2022年未按規(guī)定時限下達上級轉移支付資金的問題，市財政局已在規(guī)定時限內下達2023年外經(jīng)貿(mào)發(fā)展資金等上級轉移支付資金。市財政局持續(xù)督促區(qū)市加快項目推進，4個區(qū)已撥付中央和省財政2022年補助我市的服務業(yè)發(fā)展等4項資金3441.33萬元，收回不符合撥付條件的中央外經(jīng)貿(mào)發(fā)展資金1000萬元統(tǒng)籌用于2023年項目。市財政局制定《青島市市級項目支出預算績效管理結果應用辦法》（青財績〔2023〕5號），指導推進績效評價結果運用。

3.關于資金管理還存在薄弱環(huán)節(jié)問題。雨露計劃職業(yè)教育扶貧項目資金已通過惠民惠農(nóng)財政補貼“一本通”系統(tǒng)發(fā)放。對2022年末港航產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金管理機構結存本金22675萬元問題，2023年已新增投資4700萬元。市財政局制定《關于進一步明確市級預算單位存量資金上繳使用流程的通知》（青財預〔2023〕12號），規(guī)范收回部門存量資金的核算方式。

（二）部門單位預算執(zhí)行審計查出問題的整改情況。促進增收節(jié)支6935.17萬元，完善制度4項。

1.關于預算收支管理不夠嚴格問題。10個部門和12個所屬單位已將6923.47萬元結轉結余資金上繳財政，359.85萬元已進行清理。2個部門已采取完善會議議事規(guī)則、督促服務合同履約等方式，嚴格控制工程款和服務費支付。1個部門已將多支付的采購代理服務費11.7萬元收回上繳財政。3個部門已與業(yè)務主管部門溝通協(xié)調，規(guī)范完善預算編制。3個部門和1個所屬單位采取完善預算編制程序、申請調減預算等措施，提升預算編制精準度。

2.關于資金管理績效有待提升問題。2個部門加強預算績效管理業(yè)務培訓，嚴格落實績效目標公開要求，進一步提高績效目標編制質量。2個部門采取制定合同管理辦法、簽訂合同變更協(xié)議、推進項目驗收等方式，督促完成績效目標或合同任務。1個部門加強信息管理平臺的宣傳推廣應用，提升使用效率。1個部門和1個所屬單位采取召開專項會議、印發(fā)政府采購管理辦法等措施，規(guī)范項目驗收流程和標準。

3.關于公務支出和公車管理制度落實需加強問題。6個部門采取修訂內部管理制度、明確費用報銷要件、嚴把報銷時限等措施，規(guī)范會議費、接待費等結算審批。2個部門已補錄遺漏的公務用車租賃及使用事項，清理多余加油卡，加強公車平臺登記監(jiān)督檢查，嚴格落實公務用車使用管理制度。

（三）重點專項資金審計查出問題的整改情況。已整改107565.42萬元。其中，促進增收節(jié)支75.79萬元，統(tǒng)籌使用財政存量資金107459萬元，加快資金下達撥付30.63萬元。完善制度3項。

1.關于新增政府專項債券審計查出的問題。4個項目已將107459萬元債券資金按程序調整用于其他項目，1個項目正采取完善手續(xù)等措施加快推進。

2.關于“穩(wěn)中向好、進中提質”政策審計查出的問題。政策制定方面，對獎勵政策尚未承接問題，市工業(yè)和信息化局已會同市財政局研究落實獎勵政策，將列入2024年我市制造業(yè)普惠政策；對政策實施細則出臺不及時問題，2023年市商務局在納統(tǒng)數(shù)據(jù)確定后下發(fā)通知，組織企業(yè)申報政策獎勵，落實支持零售、餐飲業(yè)發(fā)展擴大經(jīng)營規(guī)模政策。政策落實方面，對2項補貼政策無符合條件人員或享受人員較少問題，2個部門優(yōu)化辦理流程，發(fā)放政策明白紙，舉辦政策宣講會，推動政策落實，新增發(fā)放新就業(yè)無房職工補貼114人30.63萬元；對2項政策推進緩慢問題，市商務局采取優(yōu)選擔保機構、完善部門協(xié)作等措施，落地我市首筆“政銀擔”匯率避險增信服務業(yè)務，完成“十強”產(chǎn)業(yè)高新技術設備及關鍵部件進口貼息政策申報審核工作。預算安排和資金撥付方面，對零售、餐飲業(yè)首店獎勵政策無預算保障問題，市商務局擬列入2024年預算保障；對不符合條件的家庭農(nóng)場獎補資金49.79萬元已收回。

3.關于先進制造業(yè)發(fā)展資金審計查出的問題。資金管理使用方面，市工業(yè)和信息化局已對2個項目采取壓茬申報預算的方式，提升預算編制精準度；對不符合條件的企業(yè)獎補資金26萬元已收回；對資金撥付不及時問題，市工業(yè)和信息化局印發(fā)《青島市工業(yè)和信息化局財政專項資金使用管理工作規(guī)程》（青工信字〔2022〕59號），嚴格工作流程，保障資金及時撥付。項目管理方面，市工業(yè)和信息化局制定印發(fā)實施細則，減少企業(yè)提供營業(yè)執(zhí)照等申報材料，避免重復提交；市工業(yè)和信息化局約談4個區(qū)市工信主管部門相關負責人，印發(fā)通知加強“企業(yè)上云用平臺”推進力度。

4.關于高標準農(nóng)田建設管護審計查出的問題。項目推進實施方面，3個區(qū)市高標準農(nóng)田建設項目均已完工，且制定出臺高標準農(nóng)田建設項目管理辦法等。項目建設管理方面，3個區(qū)市組織專題會議，認真學習招標投標等法規(guī)，嚴格履行項目招投標程序，組織清點缺失設備，維修損毀設施道路；對3個區(qū)市堆肥還田試點項目實施方案編制不細化、項目實施缺乏監(jiān)管問題，1個區(qū)已終止試點項目，2個區(qū)市細化項目實施方案，印發(fā)通知加強項目實施監(jiān)督管理。

（四）重大項目審計查出問題的整改情況。已整改89512.61萬元。其中，調整工程結算價款61457.39萬元，促進增收節(jié)支197.59萬元，歸還原渠道1523.89萬元，調整賬目26333.74萬元。推動項目加快實施4個。

1.關于城市更新和城市建設攻堅項目審計查出的問題。地鐵及地鐵沿線開發(fā)建設方面，已調整工程結算價款9819.88萬元，軌道交通TOD綜合開發(fā)戰(zhàn)略規(guī)劃已經(jīng)市地鐵工程建設指揮部會議研究，正在組織報市政府專題研究；5個地鐵沿線開發(fā)項目采取調整計劃、協(xié)調推進等方式，組織加快實施。市政設施建設方面，對3條非市政道路申報為未貫通道路問題，已采取下發(fā)通知、納入考核等方式，規(guī)范項目管理；1個項目已對違反合同分包的項目負責人及相關人員進行談話提醒，加強項目監(jiān)管；1個項目已拆除影響施工的7處遺留民房，正在進行管道和路床回填施工。歷史城區(qū)保護更新方面，1個項目已完善建議書資金平衡方案，2個項目已取得歷史建筑及文物建筑修繕審批意見，2個項目已重新調整概算。公園城市建設方面，對前期調研不充分問題，3個區(qū)市認真組織項目前期調研策劃，增強項目實施的計劃性，3個未按計劃開工的項目已開工；1個攻堅計劃建設內容與實際不符的項目，已退出建設項目庫；1個項目已將不合規(guī)的健身器材更換為符合國家標準的健身器材。

2.關于其他重大項目審計查出的問題。工程建設管理方面，1個項目已補辦設計變更審批手續(xù)，1個建成后長期閑置的項目已啟用；對26個項目未按規(guī)定轉資或未辦理竣工財務決算問題，11個項目已轉資或辦理竣工財務決算，1個項目待驗收后轉資，14個項目正在編制竣工財務決算。工程造價控制方面，7個項目已調整工程結算價款51251.23萬元，1個項目已收回多付貨款1240.92萬元，4個項目已調整待攤投資386.28萬元。征遷管理方面，1個項目已收回多計的征遷補償費282.97萬元，3家企業(yè)已繳納企業(yè)所得稅及滯納金197.59萬元。財務核算方面，1個項目已對少計的本項目工程款等14621.59萬元、多計的其他項目工程款等11712.15萬元，進行賬務調整。

（五）重點民生資金審計查出問題的整改情況。已整改133593.31萬元。其中，促進增收節(jié)支90421.52萬元，加快資金下達撥付42122.27萬元，調整賬目1049.52萬元。完善制度5項。

1.關于職業(yè)教育政策和資金審計查出的問題。重點任務推進方面，對未出臺職業(yè)教育中外合作辦學指導意見問題，市教育局正在研究政策措施；1個區(qū)已完成共享性智能（仿真）實訓基地相關建設。人才培養(yǎng)機制方面，對未建立“雙導師”人才庫等現(xiàn)代學徒制試點工作責任機制問題，市教育局梳理試點工作相關文件，明確實施流程和考核要求；市人力資源社會保障局已會同市財政局起草市技師工作站管理辦法。資金管理使用方面，2個區(qū)市5個學校已對在兼職教師專項資金中列支的編外教師工資1049.52萬元，進行賬務調整；3個區(qū)市4個學校現(xiàn)代學徒制專項資金結余182.65萬元已上繳財政。

2.關于供熱領域低碳政策和資金審計查出的問題。政策落實方面，對清潔能源供熱專項規(guī)劃到期后未接續(xù)出臺問題，目前規(guī)劃已提報市國土空間規(guī)劃委員會審議；市城市管理局印發(fā)我市清潔能源供熱項目運營后評價實施細則，2個區(qū)轉發(fā)實施細則，1個區(qū)修訂清潔能源供熱發(fā)展相關政策，建立健全后評估制度；1個區(qū)修訂供熱配套費減免政策，1個區(qū)廢止原供熱配套費減免政策。資金管理使用方面，1個區(qū)推動90220.56萬元供熱配套費上繳財政，撥付供熱企業(yè)41790.04萬元；3個區(qū)市已補齊相關項目建設手續(xù)。行業(yè)管理方面，3家企業(yè)新取得供熱許可證，1家企業(yè)已不再從事供熱經(jīng)營，1家企業(yè)已被納入重點監(jiān)管。

3.關于文旅融合政策和宣傳文化旅游發(fā)展資金審計查出的問題。政策落實方面，市文化和旅游局印發(fā)我市3A級及以下旅游景區(qū)質量等級動態(tài)管理辦法；1個區(qū)印發(fā)地方公共文化服務體系建設實施方案；市文化和旅游局研究出臺我市推動旅游業(yè)高質量發(fā)展若干措施，促進獎補政策落地，2個區(qū)正在研究制定獎勵支持政策。資金管理使用方面，1個區(qū)擬將景區(qū)免門票開放補貼資金列入2024年預算；1個區(qū)已撥付農(nóng)村公益電影放映補貼資金100萬元；2個文物保護修繕項目已支付232.23萬元、結余18.31萬元上繳財政，4個項目正在進行竣工財務決算審計。

（六）國有資產(chǎn)管理審計查出問題的整改情況。已整改19054.46萬元。其中，促進增收節(jié)支1092.95萬元，調整賬目17961.51萬元。完善制度16項，追責問責1人。

1.關于市屬企業(yè)國有資產(chǎn)審計查出的問題。一是會計信息不實問題，對2家企業(yè)多計收入19931.91萬元，2家企業(yè)少計收入8720萬元，5家企業(yè)多計利潤2392.05萬元，1家企業(yè)少計利潤432.74萬元問題，企業(yè)已采取調整賬目、出臺制度等方式，予以糾正。二是資產(chǎn)管理存在薄弱環(huán)節(jié)問題，2家企業(yè)已對多計的1008.93萬元資產(chǎn)進行賬務處理；1家企業(yè)賬面原值785.2萬元閑置資產(chǎn)，已通過產(chǎn)權交易所掛牌轉讓；3家企業(yè)加強制度培訓，完善資產(chǎn)處置流程。三是內部控制及風險防范不到位問題，3家企業(yè)制定或修訂費率管理辦法3項，加強對下屬單位對外債權投資費率定價約束；4家企業(yè)制定9項對外投資管理制度，規(guī)范決策流程；2家企業(yè)后續(xù)對外投資項目，嚴格執(zhí)行決策程序；1家企業(yè)修訂招標采購管理規(guī)定，1家企業(yè)加強制度培訓，嚴格執(zhí)行招標采購規(guī)定。

2.關于行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計查出的問題。一是直管公房管理不嚴格問題，市住房城鄉(xiāng)建設局指導3個區(qū)房管部門梳理調查直管公房底數(shù)，在公房管理系統(tǒng)中補充登記房產(chǎn)信息，擬完善公房管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計等功能，做好動態(tài)管理；研究起草進一步加強直管公房管理工作的意見，理順直管公房管理體制；對3個區(qū)代管的8處直管公房違規(guī)轉租問題進行專項檢查，1處房產(chǎn)已收回承租權、1處房產(chǎn)收回全部租金差價1.83萬元、1處房產(chǎn)收回部分租金差價1.5萬元，5處房產(chǎn)擬通過重新簽訂租賃協(xié)議等方式收取租金。二是資產(chǎn)統(tǒng)籌使用效率不高問題，對3個部門27處房產(chǎn)閑置問題，2個部門的2處房產(chǎn)移交主管部門、1處房產(chǎn)已重新布置利用，1個部門的19處房產(chǎn)擬進行出租、5處房產(chǎn)計劃自用；1個部門被占用的3處房屋已收回，被占用的地下室正在協(xié)商合作經(jīng)營事宜；劃轉企業(yè)的19處行政事業(yè)性房產(chǎn)，其中4處房產(chǎn)已出租，2處被占用房產(chǎn)正通過訴訟方式追回，6處房產(chǎn)計劃招租或掛牌轉讓，7處房產(chǎn)由于缺少歷史沿革資料等原因，需辦理產(chǎn)權手續(xù)后推進盤活使用。三是資產(chǎn)核算和處置不規(guī)范問題，10個部門和7個所屬單位11916.45萬元資產(chǎn)、3019.42平方米房屋已進行賬務處理，1個部門已與業(yè)務主管部門溝通協(xié)調推進劃轉；1個部門和1個所屬單位已將處置資產(chǎn)收入472.81萬元上繳財政；4個部門和1個所屬單位355.19萬元資產(chǎn)，已進行報廢清理或調劑使用。

3.關于國有自然資源資產(chǎn)審計查出的問題。一是自然資源管理方面，市自然資源和規(guī)劃局與市財政局聯(lián)合印發(fā)我市耕地保護激勵辦法，指導區(qū)市按規(guī)定使用耕地保護激勵資金，督促區(qū)市制定可行性績效目標；個別地質災害隱患點已完成治理，指導相關區(qū)市科學組織地質災害治理工作，按計劃完成年度治理任務；市海洋發(fā)展局已研究海域使用金減免處置意見，將會同市財政局履行海域使用金減免審批手續(xù)。二是生態(tài)環(huán)境保護方面，2個市已收回違規(guī)發(fā)放補助資金616.81萬元；市生態(tài)環(huán)境局平度分局每月向稅務部門推送排污許可、行政處罰、在線監(jiān)控數(shù)據(jù)等信息，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享；未繳納環(huán)境保護稅的27家排污企業(yè)中，22家已采集稅源信息納入征管范圍，5家已注銷；2個市責令施工單位按照揚塵管控要求對施工現(xiàn)場進行路面硬化、物料覆蓋和定時灑水；2個市對涉揮發(fā)物有機物企業(yè)開展核實，摸清企業(yè)排放情況、產(chǎn)污環(huán)節(jié)和污染物排放種類，建立完善涉揮發(fā)物有機物企業(yè)臺賬。

（七）審計建議落實情況。各區(qū)市、各部門單位高度重視研究采納審計建議，舉一反三、完善制度、加強管理，推動審計整改長效機制建設。

1.關于持續(xù)推進重點政策落實、充分釋放政策紅利的建議。我市接續(xù)出臺4批“穩(wěn)中向好、進中提質”政策清單，加大政策落實力度。做實專項債券項目儲備庫，優(yōu)先安排在建項目和開工條件成熟項目債券發(fā)行，將超過80%的債券資金投向城市更新和城市建設三年攻堅行動，發(fā)揮專項債券帶動擴大投資作用。市人力資源社會保障局會同市財政局印發(fā)通知，據(jù)實擴大新就業(yè)形態(tài)靈活就業(yè)意外傷害保險補貼范圍，全面優(yōu)化經(jīng)辦流程，推動政策紅利盡快釋放。

2.關于切實加強重大項目管理、充分發(fā)揮投資拉動作用的建議。各區(qū)市召開會議專題研究項目開工慢問題，制定整改措施，加強項目管理，督促項目建設單位加快辦理工程前期手續(xù)，嚴格審核工程結算，全面參與項目公司重大事項決策，維護政府權益。地鐵集團將各區(qū)市實施項目納入市地鐵建設及地鐵沿線開發(fā)建設指揮部統(tǒng)籌調度，建立會議督查事項、上報項目進度信息等協(xié)調推進機制，及時解決問題，提速推進地鐵沿線開發(fā)項目，更好發(fā)揮投資拉動作用。

3.關于不斷加大國有資產(chǎn)資源管理改革力度、促進使用績效提升的建議。市屬國有企業(yè)出臺投資、產(chǎn)權、債權投資費率、招標采購、貿(mào)易業(yè)務風險管理等方面制度，進一步推動國資國企規(guī)范管理、做強做大。市住房城鄉(xiāng)建設局完善直管公房管理系統(tǒng)功能，加強對直管公房的持續(xù)動態(tài)管理，盤活直管公房資源，提高房產(chǎn)使用效益。市自然資源和規(guī)劃局制定出臺我市耕地保護補償激勵辦法，充分調動各區(qū)市保護耕地的積極性，嚴守耕地紅線。

4.關于全力提升財政資金績效、防范化解風險隱患的建議。市財政局在編制2024年預算時，按照“有保有壓、先急后緩”的原則，集中財力保重點、辦大事、兜底線，進一步加強資金資產(chǎn)資源統(tǒng)籌，加強上級轉移支付資金、債券資金與本級資金的統(tǒng)籌銜接，用足用好財政資金。出臺市級專項資金預算績效管理結果應用辦法，加大績效評價和結果運用力度。市審計局組織開展全市城投公司債務情況專項審計調查，促進壓實風險防范化解主體責任，規(guī)范城投公司舉債融資管理，牢牢守住不發(fā)生區(qū)域性系統(tǒng)性風險的底線。

三、正在整改中的問題及后續(xù)工作安排

從整改情況看，少部分問題需持續(xù)推進整改，主要有3種情況：一是涉及項目開工建設、竣工財務決算事項等，需協(xié)調區(qū)市、部門單位共同推進。二是涉及編制規(guī)劃、出臺制度等，需深入調查研究，廣泛征求意見。三是涉及歷史遺留問題，需收集相關資料補辦手續(xù)后才能推動整改。對這些問題，各區(qū)市、各部門單位已制定整改措施，壓實責任、一抓到底。市審計局將會同有關主管部門進一步健全完善整改協(xié)調機制，持續(xù)跟蹤督辦，確保應改盡改。

以上是《審計工作報告》反映問題的整改情況，本報告所附整改清單對問題的具體整改情況逐一進行詳細說明。下一步，我們將在市委堅強領導下，更加自覺地接受市人大常委會的監(jiān)督和指導，依法全面履行審計監(jiān)督職責，加大整改督促檢查力度，強化與其他監(jiān)督的貫通協(xié)同，做實審計整改“下半篇文章”，確保審計查出問題整改到位。

        附件：青島市2022年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改清單.pdf

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